Чи може autónomo в Іспанії отримувати оплату криптовалютою?

Так, якщо ви погодили такий спосіб оплати із замовником. Для податкового обліку вартість послуги потрібно визначити в євро. Оплата криптовалютою залишається доходом від діяльності й не скасовує звичайних правил оформлення рахунку та оподаткування послуги.

За яким курсом оформлювати рахунок?

Якщо вартість послуги погоджена в євро, зазначте її в рахунку. Якщо винагороду визначено в кількості монет, знадобиться оцінка в євро на відповідну дату. Вона залежить від умов операції та правил обліку: орієнтуватися лише на дату виведення коштів не можна

Чи потрібно враховувати дохід, якщо криптовалюту ще не виведено на банківський рахунок?

Так. Дохід за виконану роботу враховується за правилами, що застосовуються до вас, незалежно від виведення коштів. Водночас просте зберігання криптовалюти як особистого активу зазвичай не створює окремого оподатковуваного доходу від зростання її вартості. Обов’язки щодо Modelo 721 і податку на майно перевіряються окремо.

Під час продажу криптовалюти податок нарахують повторно на всю суму?

У разі продажу особистого активу поза підприємницькою діяльністю розраховують різницю між вартістю продажу та придбання з урахуванням підтверджених витрат, безпосередньо пов’язаних з операціями. Наприклад, за вартості придбання 350 € і продажу за 380 € прибуток без урахування комісій становить 30 €. Цей результат відображають у Renta. Для криптовалюти, що використовується в бізнесі, порядок обліку перевіряють окремо.

Чи потрібно декларувати обмін bitcoin на USDT?

Так, обмін однієї криптовалюти на іншу може створювати прибуток або збиток, навіть якщо ви не отримали євро. Для операцій з особистими активами результат відображають у річній Renta за правилами обміну. Збережіть кількість монет, вартість у євро на дату обміну та комісії.

Чи можна зменшити податок, якщо криптовалюта подешевшала?

Самого падіння курсу недостатньо. Якщо під час продажу чи обміну особистого активу виник підтверджений збиток, його враховують у Renta за правилами зарахування збитків. Це не автоматичне повернення коштів і не пряме зменшення доходу за надану послугу.

Як працює FIFO, якщо криптовалюта зберігається на різних біржах?

Для одного виду криптовалюти першими вважаються проданими монети, придбані раніше. Різні біржі не створюють окремих черг FIFO. Тому фахівцю потрібна загальна історія придбань і продажів, включно з операціями минулих років, якщо відповідні монети ще беруть участь у розрахунку.

Якщо криптовалюти менше ніж на 50 000 €, чи можна не декларувати дохід?

Ні. Поріг 50 000 € стосується умов першого подання інформаційної декларації Modelo 721, а не звільнення доходів від податків. Оплату послуг і результат продажу чи обміну потрібно враховувати незалежно від залишку. Якщо Modelo 721 уже подавалася, повторний обов’язок перевіряють окремо.

Коли потрібно подавати Modelo 721?

Для податкового резидента Іспанії обов’язок зазвичай виникає, якщо станом на 31 грудня загальна вартість криптовалюти в іноземних зберігачів перевищує 50 000 €. Монети в гаманці, приватні ключі якого контролюєте лише ви, до цієї форми не включаються. Строк подання — з 1 січня до 31 березня наступного року. Є винятки й окремі правила повторного подання.

Які документи потрібні для обліку та підтвердження походження коштів?

Збережіть договір і рахунок клієнту, історію надходження криптовалюти, продажів та обмінів, вартість операцій у євро, комісії й підтвердження переказу коштів на банківський рахунок. Для раніше придбаних монет знадобиться історія їхнього отримання. Якщо продаж відбувся за готівку або через криптобанкомат, підтвердні документи також потрібні.

Доходи autónomo у криптовалюті

Замовник пропонує оплатити консультацію криптовалютою. Ви погоджуєтеся, але виникає запитання: яку суму зазначити в рахунку й коли враховувати дохід?

Опубліковано 13 листопада 2026 р.

13 листопада 2026 · Reglapp

Замовник пропонує оплатити консультацію криптовалютою. Ви погоджуєтеся, але виникає запитання: яку суму зазначити в рахунку й коли враховувати дохід — під час отримання монет чи після виведення коштів на банківський рахунок?

Оплата за вашу роботу залишається доходом від діяльності, навіть якщо кошти не надійшли на банківський рахунок. Для податкового обліку потрібна її вартість у євро. Отриману криптовалюту та подальші операції з нею також потрібно фіксувати: під час продажу чи обміну може виникнути окремий прибуток або збиток.

Розглянемо оплату послуг autónomo — підприємця, який працює на себе в Іспанії, є її податковим резидентом і сплачує податок на доходи фізичних осіб за загальними правилами IRPF.

Зміст

Як оформити рахунок у разі оплати криптовалютою
Що відбувається, коли ви продаєте отриману криптовалюту
Чи можна врахувати збиток від продажу
Чи потрібно враховувати обмін однієї криптовалюти на іншу
Як розрахувати результат, якщо надходжень було кілька (FIFO)
Що робити, якщо криптовалюта залишається в гаманці
Коли потрібна декларація Modelo 721
Які документи зберігати
Що може запросити банк під час виведення коштів
Поширені запитання
Як розібратися зі своєю оплатою

Як оформити рахунок у разі оплати криптовалютою?

За виконану роботу ви оформлюєте рахунок клієнту — factura. Для такого розрахунку зручно відразу погодити вартість послуги в євро, а потім визначити, скільки криптовалюти клієнт має переказати для оплати.

Якщо консультація коштує 350 €, ця вартість послуги залишається в рахунку. Подальше зростання чи падіння курсу отриманих монет її не змінює. ПДВ (IVA) та утримання IRPF, якщо вони застосовуються, відображаються за правилами вашої операції. Сам по собі вибір криптовалюти не звільняє послугу від IVA: такий підхід підтверджує роз’яснення податкового управління DGT.

Якщо винагороду погоджено саме в кількості монет, знадобиться оцінка в євро. Збережіть умови договору, дату операції, кількість криптовалюти та джерело курсу. Податковий фахівець перевірить, на яку дату й за якою вартістю відобразити дохід.

Не варто прив’язувати оформлення рахунку до майбутнього виведення коштів. Строк його виставлення залежить від самої операції та статусу замовника. Для IRPF загальне правило — враховувати дохід у міру його виникнення, незалежно від оплати; частина підприємців може застосовувати обраний порядок обліку за надходженнями та платежами. Тому універсальна формула «рахунок завжди виставляється за курсом на дату оплати» підходить не для кожної ситуації.

Підстава: строки виставлення рахунків, загальне правило визнання доходу та облік за надходженнями й платежами.

Що відбувається, коли ви продаєте отриману криптовалюту?

Якщо криптовалюта обліковується як особистий актив, а її продаж відбувається поза підприємницькою діяльністю, різниця між вартістю продажу та придбання відображається як прибуток або збиток від операції з майном — ganancia або pérdida patrimonial. Результат включають до річної декларації про доходи — Renta, форми Modelo 100.

Якщо криптовалюта використовується в розрахунках бізнесу або операції з нею пов’язані з вашою діяльністю, податковий фахівець окремо визначить порядок обліку. Приклад нижче стосується продажу особистого активу.

Навчальний приклад: консультація за 350 €

Ви надали консультацію за 350 € і того самого дня отримали криптовалюту вартістю 350 €. Інших монет цього виду у вас немає. Щоб показати лише зміну вартості, у прикладі не враховуємо IVA, утримання IRPF та комісії.

Як обліковуються оплата послуги та подальший продаж монет

Що відбулося

Як це обліковується

Ви надали послугу й отримали криптовалюту на 350 €

350 € — дохід від діяльності

Через місяць продали всю отриману криптовалюту за 380 €

30 € — окремий прибуток від продажу активу

Або продали її за 300 €

50 € — окремий збиток від продажу активу

Змінювати вартість послуги в рахунку з 350 € на 380 € через продаж монет не потрібно. Додаткові 30 € з’явилися після оплати роботи, коли змінилася вартість активу.

Під час розрахунку враховують і документально підтверджені витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням та продажем. Тому фахівцю потрібна історія угоди з комісіями, а не лише сума, що надійшла до банку.

Підстава: правила AEAT щодо продажу криптовалюти.

Чи можна врахувати збиток від продажу?

Так, підтверджений збиток від продажу особистого активу відображається в Renta. Але збиток у 50 € не означає, що податкова поверне вам 50 € або що цю суму можна просто відняти від доходу за консультацію.

Для таких збитків діють правила зарахування в категорії доходів від заощаджень — base del ahorro. Фахівець перевірить, які доходи можна зменшити на суму цих збитків і чи залишається сума для перенесення на наступні роки.

Якщо курс упав, але ви продовжуєте зберігати монети, саме падіння ціни ще не означає реалізованого збитку.

Підстава: Ley del IRPF, статті 33 та 49.

Чи потрібно враховувати обмін однієї криптовалюти на іншу?

Так. Наприклад, обмін bitcoin на USDT — окрема операція, за якою може виникнути прибуток або збиток. Для цього не обов’язково отримувати євро чи виводити кошти на банківський рахунок.

Збережіть дату обміну, кількість переданих та отриманих монет, їхню вартість у євро й комісії. Під час розрахунку обміну застосовуються спеціальні правила оцінки: враховується більша з ринкових вартостей переданого та отриманого активу.

Переказ тих самих монет між власними гаманцями сам по собі не є продажем. Проте його також корисно позначити в обліку, щоб фахівець не сприйняв переміщення як нове надходження.

Підстава: роз’яснення AEAT щодо обміну та розрахунку результату.

Як розрахувати результат, якщо надходжень було кілька?

Для однакових монет застосовується FIFO: першими вважаються проданими ті, які ви придбали раніше.

Наприклад, ви отримали bitcoin у січні та лютому, а в березні продали частину. Для розрахунку спочатку використовується вартість січневого надходження. Якщо до цих оплат у вас уже був bitcoin, його придбання також потрібно врахувати.

Це правило діє й для операцій на різних біржах. Тому передайте фахівцю загальну історію за кожним видом криптовалюти, включно з попередніми придбаннями, якщо ці монети ще беруть участь у розрахунку.

Підстава: порядок FIFO в роз’ясненні AEAT.

Що робити, якщо криптовалюта залишається в гаманці?

Дохід за виконану роботу все одно потрібно врахувати. А просте зберігання особистого активу без продажу, обміну чи іншої передачі зазвичай не створює окремого оподатковуваного прибутку від зростання його вартості.

Водночас можуть зберігатися інші обов’язки. Криптовалюта враховується під час обчислення податку на майно — Impuesto sobre el Patrimonio, якщо на вас поширюються його умови. Для активів в іноземних зберігачів також потрібно перевірити обов’язок подати Modelo 721.

Підстава: криптовалюта в податку на майно.

Коли потрібна декларація Modelo 721?

Modelo 721 — інформаційна декларація про криптовалюту за кордоном. Саме її подання не означає сплати окремого податку.

Зазвичай питання про перше подання виникає, якщо станом на 31 грудня загальна вартість криптовалюти в іноземних зберігачів перевищує 50 000 €. Поріг розраховують сукупно, а не окремо для кожної біржі.

Хто зберігає приватні ключі

Має значення, хто зберігає приватні ключі. Якщо ними керуєте лише ви й стороннього зберігача немає, такі монети не включаються до Modelo 721. Якщо активи зберігаються на платформі, потрібно встановити, яка юридична особа обслуговує ваш обліковий запис і де вона розташована.

Є й винятки, пов’язані з веденням повноцінного бухгалтерського обліку за іспанським Торговим кодексом. Звичайна таблиця операцій сама по собі не дає такого звільнення.

Строки та повторне подання

Строк подання — з 1 січня до 31 березня наступного року. Після першої декларації повторне подання залежить, зокрема, від збільшення загального залишку більш ніж на 20 000 € порівняно з останньою поданою декларацією та від припинення володіння раніше задекларованими активами. Ці обставини варто перевірити з фахівцем.

Підстава: хто подає Modelo 721 і як враховується зберігання, поріг і винятки, строки й повторне подання.

Які документи зберігати?

Почніть з однієї таблиці, у якій можна простежити кожне надходження та подальший рух монет.

Для кожної операції записуйте:

дату й час;
вид операції: оплата послуги, купівля, продаж, обмін або переказ між власними гаманцями;
назву та кількість криптовалюти;
вартість у євро й джерело курсу;
комісію, включно з валютою, у якій її утримано;
біржу або гаманець та ідентифікатор транзакції;
номер рахунку клієнту, якщо це оплата роботи.

До таблиці додайте рахунки, договори й повні вивантаження операцій із бірж і гаманців за рік. Якщо продавалися монети, отримані раніше, знадобляться відомості про їхнє придбання за попередні періоди.

За цими даними податковий фахівець (хестор) зможе пов’язати оплату з конкретною послугою, перевірити вартість активу та розрахувати результат подальших операцій.

Що може запросити банк під час виведення коштів?

Іспанський банк може попросити підтвердити походження коштів. Для цього корисно зберегти всю послідовність: договір із замовником, рахунок за роботу, отримання криптовалюти, її продаж і переказ євро на банківський рахунок.

Якщо запитаних відомостей недостатньо, банк може обмежити операції. Тому краще підготувати документи до виведення великої суми та відповісти на запит банку в зазначений ним строк. Такі перевірки пов’язані з вимогами до ідентифікації клієнта та його операцій; їх не варто пояснювати лише громадянством або нещодавнім переїздом.

Якщо ви продаєте криптовалюту за готівку, зокрема через криптобанкомат, спосіб отримання коштів не скасовує обліку продажу. Зберігайте підтвердження операції та комісій.

Підстава: Banco de España про перевірки й обмеження за рахунками.

Як розібратися зі своєю оплатою?

Якщо ви вже отримуєте оплату криптовалютою, почніть з одного рахунку та історії відповідної транзакції. Зазначте, що сталося з монетами далі: вони залишилися в гаманці, були продані чи обміняні.

У Reglapp можна обговорити таку оплату з податковим фахівцем російською мовою. Він перевірить документи, пояснить порядок обліку та визначить, які відомості потрібні для вашої звітності. Менеджер допоможе організувати передавання документів і погодити наступний крок. https://reglapp.com/ua

Поширені запитання

Чи може autónomo в Іспанії отримувати оплату криптовалютою?: Так, якщо ви погодили такий спосіб оплати із замовником. Для податкового обліку вартість послуги потрібно визначити в євро. Оплата криптовалютою залишається доходом від діяльності й не скасовує звичайних правил оформлення рахунку та оподаткування послуги.
За яким курсом оформлювати рахунок?: Якщо вартість послуги погоджена в євро, зазначте її в рахунку. Якщо винагороду визначено в кількості монет, знадобиться оцінка в євро на відповідну дату. Вона залежить від умов операції та правил обліку: орієнтуватися лише на дату виведення коштів не можна
Чи потрібно враховувати дохід, якщо криптовалюту ще не виведено на банківський рахунок?: Так. Дохід за виконану роботу враховується за правилами, що застосовуються до вас, незалежно від виведення коштів. Водночас просте зберігання криптовалюти як особистого активу зазвичай не створює окремого оподатковуваного доходу від зростання її вартості. Обов’язки щодо Modelo 721 і податку на майно перевіряються окремо.
Під час продажу криптовалюти податок нарахують повторно на всю суму?: У разі продажу особистого активу поза підприємницькою діяльністю розраховують різницю між вартістю продажу та придбання з урахуванням підтверджених витрат, безпосередньо пов’язаних з операціями. Наприклад, за вартості придбання 350 € і продажу за 380 € прибуток без урахування комісій становить 30 €. Цей результат відображають у Renta. Для криптовалюти, що використовується в бізнесі, порядок обліку перевіряють окремо.
Чи потрібно декларувати обмін bitcoin на USDT?: Так, обмін однієї криптовалюти на іншу може створювати прибуток або збиток, навіть якщо ви не отримали євро. Для операцій з особистими активами результат відображають у річній Renta за правилами обміну. Збережіть кількість монет, вартість у євро на дату обміну та комісії.
Чи можна зменшити податок, якщо криптовалюта подешевшала?: Самого падіння курсу недостатньо. Якщо під час продажу чи обміну особистого активу виник підтверджений збиток, його враховують у Renta за правилами зарахування збитків. Це не автоматичне повернення коштів і не пряме зменшення доходу за надану послугу.
Як працює FIFO, якщо криптовалюта зберігається на різних біржах?: Для одного виду криптовалюти першими вважаються проданими монети, придбані раніше. Різні біржі не створюють окремих черг FIFO. Тому фахівцю потрібна загальна історія придбань і продажів, включно з операціями минулих років, якщо відповідні монети ще беруть участь у розрахунку.
Якщо криптовалюти менше ніж на 50 000 €, чи можна не декларувати дохід?: Ні. Поріг 50 000 € стосується умов першого подання інформаційної декларації Modelo 721, а не звільнення доходів від податків. Оплату послуг і результат продажу чи обміну потрібно враховувати незалежно від залишку. Якщо Modelo 721 уже подавалася, повторний обов’язок перевіряють окремо.
Коли потрібно подавати Modelo 721?: Для податкового резидента Іспанії обов’язок зазвичай виникає, якщо станом на 31 грудня загальна вартість криптовалюти в іноземних зберігачів перевищує 50 000 €. Монети в гаманці, приватні ключі якого контролюєте лише ви, до цієї форми не включаються. Строк подання — з 1 січня до 31 березня наступного року. Є винятки й окремі правила повторного подання.
Які документи потрібні для обліку та підтвердження походження коштів?: Збережіть договір і рахунок клієнту, історію надходження криптовалюти, продажів та обмінів, вартість операцій у євро, комісії й підтвердження переказу коштів на банківський рахунок. Для раніше придбаних монет знадобиться історія їхнього отримання. Якщо продаж відбувся за готівку або через криптобанкомат, підтвердні документи також потрібні.

Повернутися до блогу