Заказчик предлагает оплатить консультацию в криптовалюте. Вы согласны, но возникает вопрос: какую сумму указать в счёте и когда учитывать доход — при получении монет или после вывода денег в банк?
Оплата за вашу работу остаётся доходом от деятельности, даже если деньги не поступили на банковский счёт. Для налогового учёта нужна её стоимость в евро. Полученную криптовалюту и дальнейшие операции с ней также нужно фиксировать: при продаже или обмене может возникнуть отдельная прибыль или убыток.
Разберём оплату услуг у autónomo — предпринимателя, который работает на себя в Испании, является её налоговым резидентом и платит налог на доходы физических лиц по общим правилам IRPF.
Как оформить счёт при оплате в криптовалюте?
За выполненную работу вы оформляете счёт клиенту — factura. Для такого расчёта удобно сразу согласовать стоимость услуги в евро, а затем определить, сколько криптовалюты клиент должен перевести для оплаты.
Если консультация стоит 350 €, эта стоимость услуги остаётся в счёте. Последующий рост или падение курса полученных монет её не меняет. НДС (IVA) и удержание IRPF, если они применимы, отражаются по правилам вашей операции. Сам по себе выбор криптовалюты не освобождает услугу от IVA: такой подход подтверждает разъяснение налогового управления DGT.
Если вознаграждение согласовано именно в количестве монет, понадобится оценка в евро. Сохраните условия договора, дату операции, количество криптовалюты и источник курса. Налоговый специалист проверит, на какую дату и по какой стоимости отразить доход.
Не стоит привязывать оформление счёта к будущему выводу денег. Срок его выставления зависит от самой операции и статуса заказчика. Для IRPF общее правило — учитывать доход по мере его возникновения, независимо от оплаты; у части предпринимателей может применяться выбранный порядок учёта по поступлениям и платежам. Поэтому универсальная формула «счёт всегда выставляется по курсу на дату оплаты» подходит не для каждой ситуации.
Основание: сроки выставления счетов, общее правило признания дохода и учёт по поступлениям и платежам.
Что происходит, когда вы продаёте полученную криптовалюту?
Если криптовалюта учитывается как личный актив, а её продажа происходит вне предпринимательской деятельности, разница между стоимостью продажи и приобретения отражается как имущественная прибыль или убыток — ganancia или pérdida patrimonial. Результат включают в годовую декларацию о доходах — Renta, форму Modelo 100.
Если криптовалюта используется в расчётах бизнеса или операции с ней связаны с вашей деятельностью, налоговый специалист отдельно определит порядок учёта. Пример ниже относится к продаже личного актива.
Учебный пример. Вы оказали консультацию за 350 € и в тот же день получили криптовалюту стоимостью 350 €. Других монет этого вида у вас нет. Чтобы показать только изменение стоимости, в примере не учитываем IVA, удержания IRPF и комиссии.
Менять стоимость услуги в счёте с 350 € на 380 € из-за продажи монет не нужно. Дополнительные 30 € появились после оплаты работы, когда изменилась стоимость актива.
При расчёте учитывают и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением и продажей. Поэтому специалисту нужна история сделки с комиссиями, а не только сумма, пришедшая в банк.
Основание: правила AEAT для продажи криптовалюты.
Можно ли учесть убыток от продажи?
Да, подтверждённый убыток от продажи личного актива отражается в Renta. Но убыток в 50 € не означает, что налоговая вернёт вам 50 € или что эту сумму можно просто вычесть из дохода за консультацию.
Для таких убытков действуют правила зачёта в категории доходов от сбережений — base del ahorro. Специалист проверит, с какими доходами их можно зачесть и остаётся ли сумма для переноса на следующие годы.
Если курс упал, но вы продолжаете хранить монеты, само падение цены ещё не означает реализованный убыток.
Основание: Ley del IRPF, статьи 33 и 49.
Нужно ли учитывать обмен одной криптовалюты на другую?
Да. Например, обмен bitcoin на USDT — отдельная операция, по которой может возникнуть прибыль или убыток. Для этого не обязательно получать евро или выводить деньги в банк.
Сохраните дату обмена, количество переданных и полученных монет, их стоимость в евро и комиссии. При расчёте обмена применяются специальные правила оценки: учитывается большая из рыночных стоимостей переданного и полученного актива.
Перевод тех же монет между собственными кошельками сам по себе не является продажей. Однако его тоже полезно отметить в учёте, чтобы специалист не принял перемещение за новое поступление.
Основание: разъяснение AEAT об обмене и расчёте результата.
Как считать результат, если поступлений было несколько?
Для одинаковых монет применяется FIFO: первыми считаются проданными те, которые вы приобрели раньше.
Например, вы получили bitcoin в январе и феврале, а в марте продали часть. Для расчёта сначала используется стоимость январского поступления. Если до этих оплат у вас уже был bitcoin, его приобретение тоже нужно учесть.
Это правило действует и при операциях на разных биржах. Поэтому передайте специалисту общую историю по каждому виду криптовалюты, включая прежние приобретения, если эти монеты ещё участвуют в расчёте.
Основание: порядок FIFO в разъяснении AEAT.
Что делать, если криптовалюта остаётся в кошельке?
Доход за выполненную работу всё равно нужно учесть. А простое хранение личного актива без продажи, обмена или иной передачи обычно не создаёт отдельной облагаемой прибыли от роста его стоимости.
При этом могут сохраняться другие обязанности. Криптовалюта учитывается при налоге на имущество — Impuesto sobre el Patrimonio, если вы подпадаете под его условия. Для активов у зарубежных хранителей также нужно проверить обязанность подать Modelo 721.
Основание: криптовалюта в налоге на имущество.
Когда нужна декларация Modelo 721?
Modelo 721 — информационная декларация о криптовалюте за рубежом. Сама её подача не означает уплату отдельного налога.
Обычно вопрос о первой подаче возникает, если на 31 декабря общая стоимость криптовалюты у зарубежных хранителей превышает 50 000 €. Порог считают совокупно, а не отдельно для каждой биржи.
Имеет значение, кто хранит приватные ключи. Если ими управляете только вы и стороннего хранителя нет, такие монеты не включаются в Modelo 721. При хранении на платформе нужно установить, какое юридическое лицо обслуживает ваш аккаунт и где оно находится.
Есть и исключения, связанные с ведением полноценного бухгалтерского учёта по испанскому Торговому кодексу. Обычная таблица операций сама по себе не даёт такого освобождения.
Срок подачи — с 1 января по 31 марта следующего года. После первой декларации повторная подача зависит, в частности, от увеличения общего остатка более чем на 20 000 € относительно последней поданной декларации и от прекращения владения ранее задекларированными активами. Эти обстоятельства стоит проверить со специалистом.
Основание: кто подаёт Modelo 721 и как учитывается хранение, порог и исключения, сроки и повторная подача.
Какие документы сохранять?
Начните с одной таблицы, в которой можно проследить каждое поступление и дальнейшее движение монет.
Для каждой операции записывайте:
- дату и время;
- вид операции: оплата услуги, покупка, продажа, обмен или перевод между своими кошельками;
- название и количество криптовалюты;
- стоимость в евро и источник курса;
- комиссию, включая валюту, в которой она удержана;
- биржу или кошелёк и идентификатор транзакции;
- номер счёта клиенту, если это оплата работы.
К таблице приложите счета, договоры и полные выгрузки операций из бирж и кошельков за год. Если продавались монеты, полученные раньше, понадобятся сведения об их приобретении за предыдущие периоды.
По этим данным налоговый специалист (хестор) сможет связать оплату с конкретной услугой, проверить стоимость актива и рассчитать результат последующих операций.
Что может запросить банк при выводе денег?
Испанский банк может попросить подтвердить происхождение средств. Для этого полезно сохранить всю последовательность: договор с заказчиком, счёт за работу, получение криптовалюты, её продажу и перевод евро на банковский счёт.
Если запрошенных сведений недостаточно, банк может ограничить операции. Поэтому лучше подготовить документы до крупного вывода и ответить на запрос банка в указанный им срок. Такие проверки связаны с требованиями к идентификации клиента и его операциям; их не стоит объяснять только гражданством или недавним переездом.
Если вы продаёте криптовалюту за наличные, в том числе через криптобанкомат, способ получения денег не отменяет учёт продажи. Сохраняйте подтверждение операции и комиссий.
Основание: Banco de España о проверках и ограничениях по счетам.
Как разобраться со своей оплатой?
Если вы уже получаете оплату в криптовалюте, начните с одного счёта и истории соответствующей транзакции. Укажите, что произошло с монетами дальше: они остались в кошельке, были проданы или обменяны.
В Reglapp можно обсудить такую оплату с налоговым специалистом на русском языке. Он проверит документы, объяснит порядок учёта и определит, какие сведения нужны для вашей отчётности. Менеджер поможет организовать передачу документов и согласовать следующий шаг.
Оставьте заявку на консультацию на сайте Reglapp и укажите, что ваш вопрос связан с оплатой услуг в криптовалюте.
Нормы сверены с официальными источниками по состоянию на 13 ноября 2026 года.